内部統制実施基準改訂で求められる内部統制の新たな視点と監査の着眼点

人事/総務/財務/法務

実践重視のプログラムで「わかる」を「できる」に！

No. K241458 99K241458

25/01/29 更新

講義のねらい
研修プログラム
注意事項
スケジュール

受講対象target

内部統制や内部監査に関する業務に携わるご担当者の方

講義のねらいoutline

2024年4月1日から施行された「内部統制実施基準」第3次改訂に基づく内部統制の新たな視点、内部統制の有効性に関する監査の着眼点を詳しく解説いたします。
JSOXと呼ばれる内部統制報告制度が、2008年4月1日以降の新事業年度から施行されてはや16年が経過しました。金融庁の「内部統実施基準」は2011年に第1次改訂、その後2020年に第２次改訂が行われましたが、第２次改訂は小幅なものでしたので、実質的には2011年の第１次改訂の内容からの見直がなされないままに10数年間据え置かれてきました。
しかし、2024年4月から施行された第３次改訂では従来の内容が大幅に見直されたものとなりました。本セミナーでは、米国系グローバル企業に永年勤務し内部統制の構築に携わり、更に内部監査・内部統制のコンサルティング活動にも豊富な経験を持つ公認内部統制管理士の講師が、「内部統実施基準」の第3次改訂までの経緯と、第3次改訂の骨子、特に「全組織的リスク管理」と内部統制の新たな評価範囲の考え方を踏まえた内部統制の構築とその有効性の監査の着眼点を詳しく解説致します。

研修プログラム例program

第１章　内部統制実施基準第３次改訂までの経緯
（1）内部統制報告制度制定の背景
（2）内部統制に関する金商法と会社法との関係
（3）内部統制の有効性の評価
（4）内部統制の構築と評価範囲①・全社的内部統制
（5）内部統制の構築と評価範囲②・業務プロセスに係る内部統制 (1)
（6）内部統制の構築と評価範囲②・業務プロセスに係る内部統制 (2)
（7）内部統制実施基準の第１次改訂の骨子①
（8）内部統制実施基準の第１次改訂の骨子②

第２章　内部統制実施基準第３次改訂の視点
（1）内部統制実施基準の第３次改訂の骨子
（2）内部統制の目的の視点
（3）不正に関するリスクの評価と対応
（4）経営者による内部統制の無効化への対応
（5）内部監査人の役割の重要性

第３章　実施基準３次改訂での新たな「全組織的リスク管理」
（1）ガバナンス・ERM・内部統制との関係
（2）リスク選考の導入
（3）3線モデルによる管理

第４章　実施基準３次改訂での内部統制評価範囲の着眼点
（1）評価範囲に関する新たな視点
（2）委託業務の評価範囲
（3）IT統制に関する内部統制の評価

第５章　内部統制報告書と監査人との協議
（1）内部統制報告書の記載事項
（2）監査人との協議事項

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