内部統制上の不備の原因と対策　～開示された「重要な不備」の事例分析から考える～

人事/総務/財務/法務

実践重視のプログラムで「わかる」を「できる」に！

No. 99K191795

24/02/02 更新

講義のねらい
研修プログラム
注意事項
スケジュール

受講対象target

内部監査部門等に所属され、本テーマについてご関心のある方々

講義のねらいoutline

内部統制報告制度（通称J-SOX）が施行されて15年以上経過しました。しかし最近でも不祥事が相ついでいるため、各企業とも類似事件発生の防止の為、統制が強化されていることと思われます。
ところが、統制強化を施しつつも実態の統制は不祥事防止とは無関係の過剰統制と思われるものが散見されます。承認権者が違っていた、証跡が不十分、ルールと異なる処理をしている等々。
そこで、本セミナーでは、このようなエラーが発覚したときの根本原因や効果的な改善策をご紹介します。
また2018年4月6日、日本公認会計士協会より「監査・保証実務委員会研究報告第32 号内部統制報告制度の運用の実効性の確保について」が公表されました。その報告書では、内部統制報告制度に関して所期の目的を達成するような運用が定着しているのかどうかについて検討し、その結果が取り纏められています。
本セミナーではその報告書の内容を踏まえ、実際に公表された「重要な不備」の開示例を分析し、その原因や対処についても考察いたします。

研修プログラム例program

１．内部統制報告制度の15年と最近の企業不祥事
　（１）J-SOXの成立背景
　（２）J-SOXバブルの頃に起こったことと誤解
　（３）最近の企業不祥事
　（４）不祥事発生防止のために行うべきこと
　（５）内部統制報告制度の運用の実効性の確保について

２．開示された「重要な不備」の事例分析
　（１）全社統制
　（２）業務処理統制
　（３）決算財務報告
　（４）ＩＴ統制
　（５）子会社管理

３．リスクアプローチによる内部統制評価
　（１）リスクの評価と対応
　（２）リスクの影響度分析による優先付け
　（３）整備不備と運用不備

４．内部統制推進上、知っておきたいこと
　（１）全社統制評価の見直し
　　・実施基準４２項目の再整理
　（２）業務処理統制評価の見直し
　　・評価対象（事業拠点の捉え方）
　　・文書化・評価（業務フローチャート、リスクとキー・コントロール）
　（３）会計に現れる問題兆候
　　・「おかしな数字」を内部統制改善につなげる
　　・気をつけたい数字（売掛金、棚卸資産など）
　（４）内部統制報告制度の基準・実施基準等の改訂＜概説＞