不正・不祥事事例から学ぶ効果的な内部監査のポイント　～不正・不祥事に関する調査報告書を使用して分析・解説～

人事/総務/財務/法務

実践重視のプログラムで「わかる」を「できる」に！

No. 99K222093

23/11/10 更新

講義のねらい
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受講対象target

内部監査部門にご所属されている方、また監査役の方で、不正・不祥事の事例を通じて実践的な知識を習得されたい方

講義のねらいoutline

最近は、企業などにおいて、不正や不祥事が発生すると、事実解明や原因究明のための調査報告書が公表されることが通例です。

不正や不祥事の発覚の経緯は様々であるが、内部監査により、不正・不祥事が発見されることも少なくありません。内部監査により、不正や不祥事が発覚したのであれば、実効性のある内部監査が行われた結果であると言っていいでしょう。これに対して、結果的に不正や不祥事は発覚したものの、仮に実効性のある内部監査が行われていれば、もっと早期に発見できたのではないかと思われる事例もあります。

このように、内部監査の実務を考えるうえで、企業の不正や不祥事に関する調査報告書は、様々な示唆や知見を与えてくれます。

本セミナーでは、実際に企業で発生した不正・不祥事事例を取り上げ、その際に公表された調査報告書を分析し、効果的な内部監査やその手法について解説します。

研修プログラム例program

１．内部監査とは？
（１）内部監査と他の監査との比較
・内部監査、ＣＰＡ監査、監査役監査
⇒何のために内部監査はあるのか？
（２）不正と不祥事はどのような経緯で発覚するのか？

２．不正・不祥事が発覚した場合の責任
（１）取締役は具体的に何をしなければならない？
⇒現実に発生した事案をもとに、判例を分析・検討
・不正が行われていることを認識した場合
・不正の兆候を発見した場合
・不正の兆候を認識していなかった場合
（２）内部統制の構築で意識しなければならないこと
・判例の考え方を整理
・取締役・監査役の対応のポイント

３．不正・不祥事はなぜ発生するのか
（１）不正のトライアングル仮説
不正は、「動機」・「機会」・「正当化」が揃ったら発生
⇒　では、どうしたら防ぐことができるのか？
（２）内部統制には2種類ある？　
・内部統制は万能か？　
・内部監査の位置づけは？

４．心がけるべき内部監査のポイント
・書証閲覧：何を見るのか？どこを見るのか？
・ヒアリング：質問方法は？ヒアリングの場所は？
・子会社往査　etc

５．不正の兆候を発見したら……
・発覚直後は？　初動対応の重要性
・調査は？
⇒会社が調査？外部委員が調査？
・事後処理は？

６．まとめ

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